Retraite et expatriation : quels impacts fiscaux à anticiper ?

Changer de vie à la retraite : avantages et défis fiscaux à l’étranger

L’idée de passer sa retraite au soleil, de découvrir de nouveaux horizons ou de se rapprocher de la famille installée à l’étranger séduit de plus en plus de Français. Chaque année, ils sont des dizaines de milliers à franchir le pas de l’expatriation une fois à la retraite. Mais si ce choix offre rêve, aventure ou douceur de vivre, il n’est pas sans conséquences, notamment sur le plan fiscal. Comprendre à l’avance l’impact de l’expatriation sur ses impôts, ses revenus et sa vie administrative est une étape cruciale pour s’assurer une tranquillité d’esprit et éviter les mauvaises surprises.

Comprendre la résidence fiscale : la clé de voûte pour les impôts

Tout commence par la notion de résidence fiscale, qui détermine dans quel pays vos revenus doivent être déclarés et imposés. En général, une personne est « résidente fiscale » française si elle vit en France plus de la moitié de l’année, y exerce son activité principale ou y possède le centre de ses intérêts économiques ou familiaux. Dès lors que vous vous installez à l’étranger, vous pouvez devenir résident fiscal du pays d’accueil, à condition d’y passer la majeure partie de l’année.

• Attention : la résidence fiscale ne dépend pas seulement de votre adresse postale, mais de critères analysés par l’administration (lieu de vie, habitudes, intérêts personnels…).
• En cas de doute ou de double résidence possible, les conventions fiscales signées entre la France et la plupart des pays du monde servent à éviter la double imposition et trancher la question.

Pensions de retraite : comment sont-elles imposées quand on s’expatrie ?

La retraite française versée à l’étranger est soumise à des règles spécifiques. Que vous soyez retraité de la fonction publique ou du privé, que concerneront vos futures démarches ?

Pensions du secteur privé

La majorité des conventions fiscales prévoit que la pension du privé (régime général, complémentaire, AGIRC-ARRCO, etc.) est imposée dans le pays où réside le retraité. Si vous résidez plus de 183 jours par an dans votre pays d’accueil et que votre centre d’intérêts s’y trouve, c’est donc ce pays qui pourra généralement prélever l’impôt sur votre pension. Toutefois, certains États restent attachés à une fiscalité nationale. Pour vous assurer de vos obligations exactes, consultez la convention fiscale franco-votre futur pays.

Pensions publiques

Les retraites des anciens fonctionnaires français sont, quant à elles, imposées en France, même pour les expatriés, sauf exception prévue par la convention fiscale bilatérale.

Prélèvements sociaux et cotisations

En quittant la France, vous n’êtes en principe plus assujetti aux prélèvements sociaux (CSG/CRDS) sur votre pension, à une condition : être résident fiscal dans un État de l’Espace économique européen ou en Suisse. En dehors de cette zone ou à défaut de convention, certains prélèvements peuvent toutefois subsister.

Imposition locale : ce qu’il faut anticiper dans votre pays d’accueil

Chaque pays a ses propres règles : taux d’imposition, existence ou non d’un impôt sur le revenu des pensions, seuils d’exonération et modalités de déclaration. Cela peut entraîner, selon la destination, une fiscalité plus clémente (Portugal, Maroc, Tunisie, Grèce dans certains cas), ou au contraire, un prélèvement fiscal majoré. La lecture attentive de la convention fiscale, souvent accessible sur le site des impôts ou auprès du consulat, est donc indispensable.

• Dans certaines destinations réputées « paradis des retraités », des régimes dérogatoires ou temporaires permettent d’alléger considérablement la fiscalité sur les pensions d’origine étrangère (Portail Portugal ou Grèce, par exemple).
• À l’inverse, certains pays taxent davantage les revenus des non-nationaux ou imposent en plus la fortune ou d’autres catégories.

Immobilier : vendre ou conserver sa résidence principale

Posséder un bien immobilier en France tout en vivant à l’étranger génère également des impacts fiscaux :

• Taxe d’habitation : exempte sur la résidence principale, elle peut s’appliquer si le logement devient une résidence secondaire.
• Impôt sur la plus-value : la vente de votre résidence principale au moment du départ en expatriation est généralement exonérée, mais un bien gardé et vendu plusieurs années après peut, lui, être soumis à l’impôt.
• IFI (impôt sur la fortune immobilière) : il concerne les biens immobiliers situés en France, même pour les résidents à l’étranger, au-dessus d’un certain seuil de patrimoine immobilier.

Compte bancaire, fiscalité des placements et succession

L’expatriation modifie également la fiscalité des produits d’épargne, de l’assurance vie ou de la transmission d’un héritage. Bon à savoir :

• La France impose certains revenus de placement ou plus-values immobilières de source française, même pour les non-résidents.
• Les règles de succession diffèrent parfois d’un pays à l’autre, avec des conséquences sur les droits à payer et les quotités réservataires. Prendre conseil devient alors indispensable pour organiser sa transmission.
• Certains placements (assurance-vie notamment) restent fiscalement attractifs, même à l’étranger, mais il faut veiller au respect des conditions (durée, domicile fiscal au moment du contrat, etc.).

Check-list pratique pour préparer son expatriation fiscale

1. Se renseigner sur les conventions fiscales entre la France et le futur pays d’accueil (site impots.gouv.fr, diplomatie.gouv.fr).
2. Déclarer son changement de résidence au centre des impôts et à ses caisses de retraite.
3. Informer sa banque et vérifier les restrictions éventuelles sur les produits détenus à l’étranger.
4. Faire le point avec un notaire ou conseiller en gestion de patrimoine pour anticiper les conséquences sur la succession et l’éventuelle vente ou détention d’un bien immobilier en France.
5. Vérifier sa protection sociale : couverture maladie, mutuelle, droits dans le pays d’accueil (Cleiss, Caisse des Français de l’Étranger...)
6. Pensez à conserver une adresse de domiciliation “fiable” pour la réception du courrier.

Retours d’expérience : la parole aux retraités expatriés

• Michel, 66 ans, au Portugal : « Nous avons choisi le Portugal pour son climat et sa fiscalité très avantageuse pour les pensions étrangères. Après 10 ans de bonification fiscale, nous avons bien anticipé le retour progressif à l’imposition locale. S’entourer d’un expert-comptable local a été décisif. »
• Huguette, 69 ans, au Maroc : « Ma retraite du privé est imposée au Maroc, mais comme je conserve un pied-à-terre en France, je dois aussi m’assurer que ma banque et l’administration fiscale soient toujours informées. Il faut rester vigilant pour éviter les erreurs de déclaration et les mauvaises surprises. »
• Jean-Pierre, 73 ans, Espagne : « Je touche une pension publique (fonction d’État), elle reste imposée en France. Avec mes quelques placements, respecter la distinction résidence/fiscalité demande d’être rigoureux dans les démarches, mais c’est faisable avec méthode. »

Conseils de préparation pour une expatriation sereine

• Demandez un bilan patrimonial avant le départ : cela vous donnera une vue d’ensemble de vos flux de revenus, comptes bancaires, et contrats à mettre à jour.
• Privilégiez une assistance locale (fiscaliste, avocat ou agent consulaire) pour vos premières démarches administratives, surtout dans des pays à la législation complexe.
• Double vérification : croisez systématiquement les informations obtenues dans votre pays d’accueil avec celles de l’administration française.
• Gérez le calendrier : certaines démarches prennent du temps (changement de résidence, certificats de vie, adaptation de la complémentaire santé pour l’étranger, ouverture de comptes sur place).

Ressources utiles pour s’informer et s’organiser

• Site de l’administration fiscale : impots.gouv.fr – Rubrique non-résidents.
• Centre des Liaisons Européennes et Internationales de Sécurité Sociale (CLEISS) : www.cleiss.fr
• Caisse des Français de l’Étranger : www.cfe.fr
• Consulat français du pays d’accueil : pour démarches sur place, relais d’information et vigilance sur les modifications législatives.
• Notaires et conseils patrimoine – pour préparation succession ou vente de biens.

L’expatriation à la retraite ouvre de multiples perspectives, mais sa réussite financière passe par l’anticipation éclairée et une veille régulière sur la législation en vigueur. Un projet bien préparé, c’est la sérénité retrouvée au fil des saisons, ici et ailleurs.

À retenir : réussir son projet d’expatriation sans heurts fiscaux

S'expatrier à la retraite demande plus qu’une simple valise et un rêve : c’est un projet à structurer, à explorer avec méthode et lucidité. Chaque pays offre ses opportunités et ses défis, mais tous impliquent une gestion nouvelle de ses ressources, une adaptation fiscale et une vigilance permanente. Le plus sûr ? S’entourer, demander conseil, et démarrer ses démarches bien avant la date du départ. Ainsi préparé, le plaisir de vivre sa retraite à l’étranger n’en est que plus grand, porté par la liberté… et la tranquillité d’esprit !